Как криптовалюты облагаются налогом 2️⃣

ВНИМАНИЕ! Вся информация, указанная в данной статье отсутствует в правовых актах. Все поставленные вопросы являются дискуссионными.

В чем отличие купли-продажи цифровой валюты и обмена стейблкойнов на фиатные деньги для целей налогообложения?
Ни в чем, в данном случае эти виды сделок идентичны.
То есть Обмен = Продажа.

Какие документы, подтверждающие расходы на приобретение цифровой валюты, принимает ИФНС?
Требования к таким документам не установлены никакими правовыми актами, поэтому подтверждение может осуществляться любыми возможными доказательствами. Например, это могут быть скриншоты историй сделок с централизованных криптобирж или децентрализованных спотовых и деривативных платформ.

Какие ставки НДФЛ применяются для доходов, получаемых от стейкинга криптовалюты?

Стейкинг (Staking) – блокировка криптовалюты в блокчейне для поддержания работоспособности сети и получения вознаграждений в виде криптовалюты.

Доход от стейкинга должен считаться по правилам, применяемым к сделкам по купле-продаже цифровой валюты, то есть двухступенчатая прогрессивная шкала (13% и 15%). Потому что моментом фактического получения вознаграждения, является момент истребования (claim) криптовалюты. Получаемая в качестве вознаграждения цифровая валюта имеет динамическую цену. А обязанность уплатить НДФЛ возникает в момент фактической реализации криптовалюты.

Какие ставки НДФЛ применяются для доходов, получаемых от лендинга криптовалюты?

Лендинг (Lending) – предоставление криптовалюты в заем другим пользователям или платформам для получения вознаграждений в виде процентов.

1. В случае предоставления в заем Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH) и другой криптовалюты, то доход (в виде цифровой валюты) от лендинга должен считаться по правилам, применяемым к сделкам по купле-продаже цифровой валюты, то есть двухступенчатая прогрессивная шкала (13% и 15%). Потому что моментом фактического получения вознаграждения, является момент истребования (claim) криптовалюты. Получаемая в качестве вознаграждения цифровая валюта имеет динамическую цену. А обязанность уплатить НДФЛ возникает в момент фактической реализации криптовалюты.

2. В случае предоставления в заем USDC, USDT и получения дохода (в виде процентов в стейблкойнах). Доход от лендинга должен считаться по правилам, применяемым к сделкам по займу денежных средств, то есть многоступенчатая прогрессивная шкала (13%-22%):

13% – если доход до 2,4 млн руб.
15% – от 2,4 до 5 млн руб.
18% – от 5 до 20 млн руб.
20% – от 20 до 50 млн руб.
22% – свыше 50 млн руб.

К сожалению, Федеральная налоговая служба пока воздерживается от разъяснений по данным вопросам.