Как криптовалюты облагаются налогом 1️⃣

Какие налоги обязаны уплачивать физические лица со сделок с цифровой валютой?
Только налог на доход (НДФЛ).

В какой момент возникает обязанность уплачивать НДФЛ со сделок по купле-продаже цифровой валюты?
В момент, когда цифровая валюта конвертируется (поступает на банковский счет, обменивается на наличность) в фиатные средства (рубли, доллары, другие).

Взимается ли НДФЛ со сделок по дарению цифровой валюты?
Да, взимается, за исключением случаев, когда одариваемый является супругом или близким родственником дарителя.

Взимается ли НДФЛ при наследовании цифровой валюты?
Нет, не взимается.

Как определяется налоговая база со сделок с цифровой валютой?
Налоговая база определяется, исходя из фактической цены приобретения цифровой валюты и иных подтвержденных расходов (комиссии бирж и блокчейнов) и фактической цены реализации цифровой валюты.

Какие ставки НДФЛ применяются к сделкам по купле-продаже цифровой валюты?
Для физических лиц резидентов (граждан, постоянно проживающих в РФ) применяется двухступенчатая прогрессивная шкала:

1. Если годовая прибыль менее 2,4 млн рублей, применяется ставка в размере 13%

Пример:
27.12.2024 г. был приобретен 1 BTC по цене 9 496 660 руб.
22.01.2025 г. 1 BTC был продан по цене 10 605 109 руб.
За совершенные сделки по купли-продажи дважды была уплачена комиссия в размере 0,25% от суммы сделки, что составило 23 741 руб. (при покупки) и 26 512 руб. (при продажи).
За ввод и вывод на биржу была уплачена комиссия в размере ≈ 4 000 руб.
Итого: 9 496 660 + 23 741 + 26 512 + 4 000  = 9 550 913 руб. (сумма понесенных расходов на приобретение).

10 605 109 руб. (сумма реализации 1 BTC) – 9 550 913 руб. (сумма понесенных расходов) = 1 054 196 руб. прибыль, облагаемая налоговой ставкой 13% (до 2,4 млн руб), получается 1 054 196 руб. x 0,13  = 137 045,48 руб. сумма НДФЛ которую необходимо уплатить в бюджет.

2. Если годовая прибыль превышает 2,4 млн рублей, применяется ставка в размере 15% с суммы превышения.

Пример:
27.12.2024 г. были приобретены 3 BTC по цене 28 489 980 руб.
22.01.2025 г. 3 BTC были проданы по цене 31 815 327 руб.
За совершенные сделки по купли-продажи дважды была уплачена комиссия в размере 0,25% от суммы сделки, что составило 71 224 руб. (при покупки) и 79 536 руб. (при продажи).
За ввод и вывод на биржу была уплачена комиссия в размере ≈ 4 000 руб.
Итого: 28 489 980 + 71 224 + 79 536 + 4 000  = 28 644 740 руб. (сумма понесенных расходов на приобретение).

31 815 327 руб. (сумма реализации 3 BTC) – 28 644 740 руб. (сумма понесенных расходов) = 3 170 587 руб. фактическая прибыль.
2 400 000 руб. x 0,13 = 312 000 руб. сумма налога по ставке 13% (до 2,4 млн руб).
3 170 587 руб. (прибыль) – 2 400 000 руб. (порог для применения 13% ставки)  = 770 587 руб. оставшаяся прибыль, облагаемая по ставке 15% (свыше 2,4 млн.руб),
получается 770 587 руб. x 0,15 = 115 588,05 руб.

Итого: 312 000 руб. (до 2,4 млн руб.) + 115 588,05 руб. (свыше 2,4 млн.руб) = 427 588,05 руб. сумма НДФЛ которую необходимо уплатить в бюджет.

Для физических лиц НЕрезидентов (граждан, проживающих за границей более 183 дней в году) применяется ставка в размере 30% на всю полученную прибыль.

Существует ли порог для освобождения от уплаты НДФЛ по сделкам с цифровой валютой?
Нет, такой порог законодательно не закреплен. Налог в бюджет уплачивается с первого рубля прибыли.

Существует ли льготный период для владения цифровой валютой, по истечение которого налогоплательщик освобождается от уплаты НДФЛ?
Нет, такого периода на владение цифровой валютой не существует.

Возможно ли использовать статус самозанятого для уплаты налога, связанного с деятельностью по приобретению и реализации цифровой валюты?
Нет, статус самозанятого для данного вида деятельности использовать запрещено.

Когда необходимо отчитываться в ИФНС и до какого срока следует уплатить НДФЛ?
Подать декларацию 3-НДФЛ необходимо до 30 апреля следующего года за отчетным. А уплатить налог в бюджет необходимо до 15 июля того же года.